El Decreto Ejecutivo N.° 25 de 2026 modificó el concepto de «personas que ejercen el control» para efectos de FATCA y CRS en Panamá, reduciendo el umbral de participación del 25% al 10%. La actualización armoniza la normativa panameña con el estándar de beneficiario final recomendado por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) y fortalece la transparencia fiscal.
¿Qué son FATCA y CRS?
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) y el Common Reporting Standard (CRS) son mecanismos internacionales de intercambio automático de información financiera.
Su objetivo es que las instituciones financieras identifiquen y reporten determinadas cuentas e identifiquen a las personas que ejercen el control de ciertas entidades para fortalecer la cooperación fiscal entre jurisdicciones.
¿Qué son las personas que ejercen el control?
Las personas que ejercen el control son las personas naturales que, de manera directa o indirecta, mantienen el control efectivo sobre una entidad y corresponden al concepto de beneficiario final.
Su identificación permite determinar quién debe ser reportado por las instituciones financieras bajo los regímenes FATCA y CRS.
¿Qué cambió con el Decreto Ejecutivo N.° 25 de 2026?
La principal modificación consiste en la reducción del umbral de participación para identificar a las personas que ejercen el control.
Con la nueva regulación:
- El umbral pasa del 25% al 10%.
- Se armoniza el concepto con las reglas aplicables al beneficiario final.
- Se alinean los reportes FATCA y CRS con las recomendaciones del GAFI.
Este cambio busca eliminar inconsistencias regulatorias y fortalecer el cumplimiento de los estándares internacionales de transparencia fiscal.
¿A quién impacta esta modificación?
La medida impacta principalmente a:
- Instituciones financieras sujetas a FATCA y CRS.
- Sociedades con participación extranjera.
- Grupos empresariales internacionales.
- Estructuras que deban identificar beneficiarios finales.
En muchos casos, el impacto operativo será limitado, ya que las instituciones financieras ya aplicaban el umbral del 10% para efectos de conocimiento del cliente y beneficiario final.
¿Qué deben revisar las empresas y estructuras con socios extranjeros?
Es recomendable revisar la información corporativa y actualizar la identificación de los beneficiarios finales y las autocertificaciones (self-certifications), asegurando que reflejen el nuevo umbral del 10%.
Una revisión preventiva puede facilitar el cumplimiento de las obligaciones de reporte y reducir observaciones durante procesos de verificación por parte de las autoridades competentes.
¿Cómo puede ayudar LAC Tax?
En LAC Tax asesoramos a instituciones financieras, grupos empresariales e inversionistas en materia de: