Residencia Fiscal y la temida Doble Tributación. ¿Te preguntas qué es y por qué debería importarte?
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Mucho se habla de la Residencia Fiscal, pero ¿Qué es exactamente? y ¿por qué debe
interesarle a un ciudadano del mundo tener claro este concepto? En este artículo,
exploraremos en detalle las respuestas a éstas y otras preguntas entorno al tema.


La Residencia Fiscal no tiene una definición concreta; sin embargo, se entiende que es una
condición que se adquiere por la presencia significativa dentro de un Estado entre otros
criterios, lo que hace que una persona, entiéndase un individuo o una empresa, pueda ser
sujeto de tributación. En este punto consideramos prioritario aclarar que la residencia fiscal
no está necesariamente vinculada a la nacionalidad, ya que una persona puede tener una
nacionalidad, pero tener el estatus de residente fiscal en otro país.


Ahora bien, la condición de residente fiscal de un Estado adquiere mayor valor cuando a
dichos residentes se les exige el pago de impuesto por sus ingresos en ese Estado, pero al
mismo tiempo deben pagar tributos en el su país de origen, esto es lo que se considera una
doble tributación, lo que afecta significativamente sus ganancias.


Comprender los criterios que permiten determinar la residencia fiscal es crucial para
individuos y empresas que operan en diferentes países, puesto que ello le permite acceder
al uso de convenios para evitar la doble imposición, entre otros alivios fiscales que de forma
unilateral conceden algunas jurisdicciones, lo que da como resultado que se paguen
impuestos en un solo país a la vez y por ende, el resultado es una tributación más justa
para los ciudadanos del mundo por ello es un tema que debe interesar a quienes sean
ciudadanos del mundo.


Es importante destacar que cada país tiene sus propias reglas para determinar la residencia
fiscal, no obstante, en el caso de Panamá el Código Fiscal, desarrollado a su vez por el
Decreto Ejecutivo 983 de 2013, contempla aquellos criterios a ser evaluados para
determinar la residencia efectos fiscales. Así las cosas, nos referiremos en primer lugar los
individuos, quienes para probar su estatus de residente fiscal deben demostrar que
efectivamente disponen de un vivienda en el país, así como su centro de intereses
económicos y familiares.

En cuanto a las empresas, se entienden que éstas adquieren su
condición de residentes fiscales al contar con la presencia directivos, ya sea residentes en
Panamá o que viajen, para atender reuniones vinculadas con la toma de decisiones que
impacten a la dirección y administración del negocio, del mismo modo adquiere relevancia
la tenencia de oficinas para la el desarrollo de cualquier actividad económica aunado al
hecho de contar con personal contratado para el desenvolvimiento de sus actividades.
La autoridad tributaria, conocida en Panamá como la Dirección General de Ingresos, es la
entidad encargada del reconocimiento del estatus de Residencia Fiscal a través de la
emisión de un certificado, el cual tiene validez de 1 año.

Ello implica que el interesado debe presentar su petición formal mediante la representación de un abogado, exponer los motivos por los cuales es considerado como residente y aportar pruebas que tengan la validez exigida por las leyes nacionales. Es sumamente importante destacar que la
interposición de la solicitud con falta de sustentos y pruebas de tengan la calidad debida
puede llevar al rechazo del reconocimiento del estatus de residente y desencadenar
tediososo procesos de reconsideración a la misma autoridad o apelación ante el Tribunal
Administrativo Tributario.


Entender la residencia fiscal como una herramienta para evitar la doble tributación es
esencial para cualquier individuo o empresa que opere a nivel internacional, pero del mismo
modo es relevante contar con una asesoría apropiada para una correcta gestión ante la
autoridad tributaria como hemos expuesto previamente.


Si tiene dudas sobre si su situación aplica para el reconocimiento de Residencia Fiscal o si
requiere el acompañamiento de un experto para iniciar este proceso, LAC TAX es su mejor
alternativa.

Nota: Para mas información escribir a ibonilla@lacgrp.com

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